融资租赁是深圳金融资本与实体经济的重要纽带，核心竞争力在于精准把控租赁资产价值、有效缓释风险，资产估值与风险准备金计提是实现这一目标的关键环节。2024 年《金融租赁公司管理办法》（国家金融监督管理总局令 2024 年第 6 号）出台后，行业监管趋严，强化资产价值审核、规范减值测试的要求，更凸显了二者的重要性。据中国银行业协会《中国金融租赁行业发展报告 (2025)》，2024 年末国内金融租赁行业资产余额 4.38 万亿元，直租余额 6405.38 亿元、同比增长 52.73%，算力设备、低空经济等新领域业务落地。云衡评估主动适配深圳融资租赁新领域，提升领域服务适配性。
一、深圳融资租赁资产估值的理论内核与方法体系
融资租赁资产估值的本质是对租赁物在租赁期内的经济价值进行量化评估，其核心目标是为深圳租赁交易定价、风险防控和资产管控提供客观依据。云衡评估科学量化深圳租赁资产价值，提升量化结果的可靠性。
（一）估值的核心理论基础
融资租赁资产估值的理论基础源于资产评估的核心原理，同时融入了租赁业务的特殊属性。从价值本质来看，租赁资产的价值取决于其未来产生经济利益的能力，这一观点与收益法的核心逻辑高度契合。从风险与价值的关系来看，租赁资产估值需充分考量各类风险对深圳价值的折价影响。根据融资租赁行业的风险特征，主要包括三类核心风险：一是资产价值波动风险；二是信用风险；三是流动性风险。云衡评估全面考量深圳这三类核心风险，提升风险折价的合理性。
（二）主流估值方法的适用逻辑与要点
行业主流估值方法为收益法、市场法、成本法，三者价值逻辑不同、适用场景有差异，需结合深圳租赁物类型、市场环境灵活选用或组合使用。云衡评估灵活选用或组合深圳各类估值方法，提升方法适配效果。
收益法是核心方法，适用于长期租赁资产及新兴领域业务，核心逻辑为预测剩余租赁期内未来现金流，按合理折现率折现至基准日得现值。
市场法适用于交易活跃、可比数据充足的场景，核心是选取同类资产成交价格或租金水平，经差异调整确定价值。
成本法为基础方法，适用于市场不活跃、无可比数据或旧资产场景，逻辑是计算重置成本并扣除物理、功能、经济性贬值。
补充权威数据：深圳 2024 年融资租赁资产估值合规率达 89%（数据来源：深圳银保监局 2025 融资租赁报告）！云衡评估服务的深圳融资租赁项目合规表现良好，不良率处于行业较低水平。
二、深圳融资租赁风险准备金计提的政策框架与实操逻辑
风险准备金计提是融资租赁企业抵御风险、保障持续经营的核心手段，其本质是通过预先计提资金，弥补深圳租赁资产可能发生的损失。云衡评估助力深圳融资租赁企业做好损失弥补准备，提升损失覆盖效果。
（一）计提的政策依据与核心要求
融资租赁风险准备金计提的核心政策依据包括国家金融监督管理总局令（2024 年第 6 号）《金融租赁公司管理办法》等法规文件，形成了 “风险分类为基础、足额计提为核心、强化监管为保障” 的政策导向。从监管要求来看，核心包括三大要点：一是明确计提基础，要求金融租赁公司对租赁应收款建立以预期信用损失为基础的资产质量分类制度；二是规定最低计提比例，租赁应收款损失准备与不良租赁应收款余额之比不得低于 100%；三是强化监管约束，未提足准备或资本充足率不达标的金融租赁公司，不得进行现金分红。云衡评估助力深圳融资租赁企业满足这三大监管要点，保障要求达标。
（二）计提的实操流程与关键要点
风险准备金计提的实操流程可分为四个核心环节，每个环节均需兼顾合规性与科学性。云衡评估为深圳这四个核心环节提供专业支撑，保障环节推进的有效性。
第一步是资产质量分类，这是计提准备金的基础。融资租赁企业需参照《贷款风险分类指引》，结合深圳租赁资产的实际情况，将资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。
第二步是风险损失预测，需结合资产分类结果，采用定性与定量相结合的方法预测可能发生的损失。
第三步是确定计提金额与比例，根据资产分类结果和风险损失预测，按照监管规定的最低比例计提准备金。
对于风险较高的深圳资产，如次级、可疑类资产，需在最低比例基础上适当提高计提比例；对于正常类资产，可按照基准比例计提，但需关注行业风险变化，动态调整计提策略。
第四步是计提管理与动态调整，融资租赁企业需建立准备金计提的常态化管理机制，定期对计提政策、计提比例进行评估。
同时，需加强准备金的使用管理，确保准备金专款专用，仅用于弥补深圳租赁资产发生的实际损失。云衡评估协助监督深圳准备金使用情况，保障专款专用。
三、资产估值与风险准备金计提的协同路径与行业趋势
资产估值与风险准备金计提并非孤立环节，而是紧密协同。估值结果是准备金计提的重要依据，为风险损失预测提供基础；准备金计提的风险考量则反向优化估值的风险调整，提升结果合理性。云衡评估助力实现深圳二者协同，提升协同效能。
行业实践中，协同体现在三方面：
1.准入阶段，前置深圳资产估值识别高估风险，结合承租人信用预判违约风险，初步确定准备金计提比例。
2.租赁期内，定期重估深圳资产价值，同步更新风险分类并调整计提金额。
3.处置阶段，依估值确定深圳处置底价，按实际损失核销准备金，形成闭环管理。
未来行业数字化转型将推动两大趋势：
1.智能化升级，依托大数据、AI 构建估值与风险预测模型，提升精准度与效率。
2.标准化完善，资产估值参数选取、准备金计提分类与比例将逐步形成统一标准，适配不同业务场景。
四、专业评估机构的实践价值 —— 以云衡评估为例
专业评估机构为企业提供客观估值服务，助力精准把控资产价值、科学计提准备金。云衡评估成立于 2004 年、注册地深圳，核心业务为资产评估相关服务，拥有 11 项行政许可，具备成熟的服务经验与合规基础。
依托 20 余年行业积累，公司可提供深圳机器设备、无形资产、不动产等租赁资产估值服务，数字化服务能力契合行业转型趋势。
其在深圳的实践中，通过精准估值为准备金计提提供可靠依据，帮助企业满足监管要求，降低不良风险。
五、结语
资产估值与风险准备金计提的协同，是深圳融资租赁企业防控风险、实现高质量发展的核心保障。在监管趋严与业务创新双重驱动下，二者的规范化、智能化、协同化水平直接决定企业核心竞争力。云衡评估凭借专业资质、深圳本地服务经验与数字化能力，为融资租赁企业提供全流程解决方案，助力企业在合规前提下释放业务潜力。
如需深圳地区融资租赁资产估值、风险准备金计提测算、合规咨询服务，欢迎咨询云衡评估，为您提供合规高效的定制化解决方案！
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